Kinh tếTìm hiểu chính sách thuế

Doanh nghiệp cần biết

Một số việc thực hiện đầu năm 2015

00:00 - Thứ Tư, 21/01/2015 Lượt xem: 668 In bài viết

I. Các báo cáo phải nộp cho kỳ tính thuế năm 2014

1. Về khai thuế GTGT

Đối với các doanh nghiệp khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mà doanh nghiệp vừa có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT vừa có hoạt động sản xuất, kinh doanh không chịu thuế GTGT thì không phải gửi bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ được khấu trừ năm (mẫu số 01-4B/GTGT).

2. Về khai quyết toán thuế TNDN

Các doanh nghiệp lập và gửi hồ sơ quyết toán thuế TNDN bao gồm: Khai quyết toán thuế TNDN năm và khai quyết toán thuế TNDN đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, giải thể, chấm dứt hoạt động.

* Thời gian: Các doanh nghiệp lập và gửi hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm 2014 cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp; chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch (31/3/2014) hoặc năm tài chính.

* Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm

a) Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014.

b) Báo cáo tài chính năm hoặc báo cáo tài chính đến thời điểm có quyết định về việc doanh nghiệp thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi hình thức sở hữu, giải thể, chấm dứt hoạt động.

c) Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 của Bộ Tài chính (tuỳ theo thực tế phát sinh của người nộp thuế).

- Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN.

- Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN.

- Các phụ lục về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp:

+ Mẫu số 03-3A/TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh thành lập mới từ dự án đầu tư, cơ sở kinh doanh di chuyển địa điểm, dự án đầu tư mới.

+ Mẫu số 03-3B/TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với cơ sở kinh doanh đầu tư xây dựng dây chuyền sản xuất mới, mở rộng quy mô, đổi mới công nghệ, cải thiện môi trường sinh thái, nâng cao năng lực sản xuất (đầu tư mở rộng).

+ Mẫu số 03-3C/TNDN: Thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi đối với doanh nghiệp sử dụng lao động là người dân tộc thiểu số hoặc doanh nghiệp hoạt động sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng nhiều lao động nữ.

- Phụ lục số thuế thu nhập doanh nghiệp đã nộp ở nước ngoài được trừ trong kỳ tính thuế theo mẫu số 03-4/TNDN.

- Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03-5/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ Tài chính.

2. Về khai quyết toán thuế TNDN

...

- Phụ lục báo cáo trích, sử dụng quỹ khoa học và công nghệ (nếu có) theo mẫu số 03-6/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

- Phụ lục tính nộp thuế TNDN của các doanh nghiệp có các đơn vị sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo mẫu số 03-8/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

* Đối với doanh nghiệp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ phần trăm (% ) trên doanh thu:

- Đối với đơn vị sự nghiệp, doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp không xác định được chi phí, thu nhập và các tổ chức không phải là doanh nghiệp thuộc trường hợp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế TNDN, khai quyết toán thuế TNDN năm theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 10/10/2014.

- Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức thuộc trường hợp nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế TNDN, không phát sinh thường xuyên hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc đối tượng nộp thuế TNDN thì thực hiện kê khai thuế TNDN theo từng lần phát sinh theo mẫu số 04/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 151/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính ngày 10/10/2014 và không phải thực hiện khai quyết toán năm.

* Về ưu đãi thuế TNDN: Doanh nghiệp tự xác định các điều kiện được ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế, số lỗ được trừ (-) vào thu nhập tính thuế để tự kê khai và tự quyết toán thuế với cơ quan thuế.

3. Về báo cáo tài chính:

* Đối với các doanh nghiệp mở sổ sách kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 và Thông tư số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 của Bộ Tài chính quy định chung về báo cáo tài chính năm của doanh nghiệp gồm các biểu mẫu sau:

+ Bảng cân đối kế toán: - Mẫu số B01-DN

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: - Mẫu số B02-DN

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: - Mẫu số B03-DN

+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính:- Mẫu số B09-DN

* Đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa mở sổ sách kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 và Thông tư số 138/2011/TT-BTC ngày 4/10/2011 của Bộ Tài chính về việc ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa quy định về báo cáo tài chính gồm các biểu mẫu sau:

+ Bảng cân đối kế toán: - Mẫu số B01-DNN

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: - Mẫu số B02-DNN

+ Bản thuyết minh báo cáo tài chính: - Mẫu số B09-DNN

Báo cáo tài chính gửi cho cơ quan thuế phải lập và gửi thêm phụ biểu sau:

+ Bảng cân đối tài khoản: - Mẫu số F01-DNN

Báo cáo không bắt buộc mà khuyến khích lập:

+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: - Mẫu số B03-DNN

4. Về khai quyết toán thuế TNCN:

- Doanh nghiệp lập và gửi hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2014 chậm nhất là ngày 31/3/2015.

- Các tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế TNCN có trách nhiệm khai quyết toán thuế TNCN và quyết toán thuế TNCN thay cho các cá nhân có ủy quyền không phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế.

- Trường hợp tổ chức, cá nhân không phát sinh chi trả thu nhập thì không phải khai quyết toán thuế TNCN.

- Các khoản thu nhập phải kê khai quyết toán thuế gồm:

a) Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công:

- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 05/KK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

- Bảng kê mẫu số 05-1/BK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

- Bảng kê mẫu số 05-2/BK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

- Bảng kê mẫu số 05-3/BK-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

** Đối với bảng kê mẫu số 05-3/BK-TNCN là mẫu mới bắt buộc phải thực hiện trong quyết toán thuế TNCN năm 2014, đồng thời phục vụ cho công tác cấp mã số thuế người phụ thuộc, nên các tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập chú ý có kế hoạch thực hiện kịp thời gian quyết toán thuế TNCN. Tổng Cục Thuế đã nâng cấp phần mềm HTKK thuế phiên bản 3.2.0 trong phần mềm đã có mẫu biểu phù hợp với việc quyết toán thuế năm 2014. Vì vậy, người nộp thuế phải nhập đủ các chỉ tiêu và nếu người phụ thuộc từ đủ 15 tuổi trở lên phải nhập số, ngày cấp giấy chứng minh nhân dân để tránh sai sót không cấp được mã số thuế TNCN.

5. Về khai quyết toán thuế tài nguyên:

Các doanh nghiệp lập và gửi hồ sơ khai quyết toán thuế tài nguyên năm 2014 chậm nhất là ngày 31/3/2015 năm dương lịch hoặc ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính

- Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên theo mẫu số 02/TAIN ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.

- Các tài liệu liên quan đến việc miễn, giảm thuế tài nguyên kèm theo (nếu có).

TTHT (Cục Thuế tỉnh)

Bình luận
Back To Top